👨🏻🎓 Démarche – Mise en œuvre
🧑💼 Formation Référent : | par Yves PETIT-PIERRE (Decid)
🎓 Référent formation Cas pédagogique :
- Personne formée à la démarche du cas et chargée de son intégration en interne.
- Charte d’utilisation.
- Formation en ligne 2 * 3 heures ou sur site 1 jour.
- Prise en main de REPRENEUR ou PEDAGO + Cas « Le Fournil » + Corrigé du Cas
🧑💼 Intervention Jour 1 | Référent ou Yves PETIT-PIERRE (Decid)
🎓 Intégration Cas pédagogique :
- Déploiement / distribution / installation de PEDAGO Cas « Le Fournil ».
- Formation / Prise en main de PEDAGO CAS. – Concept / Paramétrage / Rachat / Reprise / Timing / Perso …
- Présentation du Cas « Le Fournil ».
- Règles du jeux / Timing et modalités de réalisation du Cas « Le Fournil ».
✍🏻 Réalisation du Cas
👬 Etudiants / Stagiaires :
- Travail personnel : résolution du cas.
- Questionnaire réponse du cas (intégré dans l’application).
- Formulaire d’appréciation (intégré dans l’application)
🧑💼 Intervention Jour 2 | Référent ou Yves PETIT-PIERRE (Decid)
📝 Correction du Cas pédagogique :
- Correction du Cas par le référent.
- Debriefing & suggestions.
- Amélioration & conclusions da la démarche Cas « Le Fournil ».
💾 Caractéristiques techniques :
- Toutes les applications fonctionnent avec Excel PC 2010, 2013, 2016, 2019.
- Elles fonctionnent avec MS Office installé en 32 ou 64 bits sur des machines fonctionnant avec Windows 10 ou 11 en 32 ou 64 bits antivirus installé.
- Mono-fichier autonome : facilite le déplacement et la transmission.
- Prise en main et menu contextuel intégrés.
- Documentation par annotations contextuelles.
- Adjonction de feuilles «Perso,» pour des développements annexes.
- Accès par mot de passe modifiable : fonction Manager. (PEDAGO V9).
- Les applications Decid utilisent les macros Excel,(les macros permettent de réaliser les menus, les masques de saisie, les déplacements, les éditions.
👩🏻🍳 Déploiement du cas Le Fournil
- La mise à disposition de Decid PEDAGO V9 et l’intégration du cas LE FOURNIL, nécessite la désignation interne d’un ou plusieurs référents.
- Ce ou ces référents auront préalablement reçu une formation d’une journée, par Yves PETIT-PIERRE, concepteur et propriétaire des applications et des cas d’école Decid.
- La chronologie , le déroulement et les modalités d’intégration du cas, seront étudiés avec le référent.
- En fonction des objectifs pédagogiques de l’établissement, le cas LE FOURNIL peut être utiliser comme la résultante pédagogique de son enseignement et peut valider et sanctionner un cursus Entrepreneurial.
- Le cas d’école LE FOURNIL, est lié à l’acquisition de l’application Decid PEDAGO V9. Cette version est attribuée à une entité juridique et à un site géographique.
- L’organisme pourra réaliser autant de dossiers pédagogiques qu’il le souhaite, mais ne pourra pas distribuer ou commercialiser les fichiers et dossiers réalisés au moyen de l’application Decid PEDAGO V9.
- Dans le cadre du choix Decid REPRENEUR V8, les participants seront titulaires de leur licence nominative et resteront seuls propriétaires et utilisateurs de leur licence.
Prise en main Pedago V9 :
- CONCEPT : Décisions économiques => Répercussions financières.
- ENVIRONNEMENT :
- Le Ruban
- Le menu contextuel
- Les aides contextuelles, l’ajout de commentaires.
- LES ONGLETS GENERIQUES :
- Plan d’affaires, Planning, Calendrier, Graphique, Rachat, Reprise, Ratios, Dossier, Prise en main, Perso.
- LES ONGLETS MANAGER :
- Suivi (Affaire, Bibliographie, Sites internet),Etude de cas (Questionnaire et Evaluation).
- LES PAGES PERSO :
- Gestion des feuilles Perso.
- Développement et liaisons avec tableaux personnels.
- LES DEMARCHES DE RACHAT ou de REPRISE :
- RACHAT => Valeurs corporelles, incorporelles et stocks.
- REPRISE => Bilan et CR existant avec ventilation des engagements.
- Ces démarches initialiseront le projet qui sera en variation pour un situation prévisionnelle cumulée fin d’exercice.
Fichiers Pedago V9 Transmis :
- 1 Fichier PEDAGO V9 Vierge (Traitement éventuel de projet personnel).
- 1 Fichier PEDAGO V9 Préformaté Etudiant
- 1 Fichier PEDAGO V9 Corrigé Cas Le Fournil Manager
📚 Schéma d’Organisation Budgétaire par DAS
- Direction Générale supervise et approuve les budgets par DAS.
- Chaque DAS reçoit un budget opérationnel (revenus et charges).
- revenus sont basés sur des prévisions de ventes.
- Les charges directes et indirectes sont attribuées et suivies.
- Affectation des “nons affectables” : les coûts globaux sont répartis selon des critères définis.
- Le suivi des performances permet d’ajuster les budgets et les stratégies.
Ce schéma garantit que chaque domaine d’activité stratégique dispose des ressources nécessaires tout en permettant une vue d’ensemble du budget global de l’entreprise.
🤹 les typologies de budgets analytiques
📊 1. Budget Prévisionnel
- Quoi ? C’est un budget à long terme (souvent annuel) qui prévoit les revenus, les charges et les investissements futurs de l’entreprise.
- Objectif : Planifier et guider les actions à venir en fonction des objectifs de l’entreprise.
- Exemple : Prévoir un chiffre d’affaires de 10 millions € et des dépenses de 8 millions € pour l’année.
💵 2. Budget de Trésorerie
- Quoi ? Ce budget suit les flux de trésorerie (entrées et sorties d’argent) sur une période spécifique (souvent mensuelle ou hebdomadaire).
- Objectif : Assurer que l’entreprise ait suffisamment d’argent pour couvrir ses besoins quotidiens.
- Exemple : Prévoir que l’entreprise recevra 500 000 € de paiements clients et devra payer 300 000 € de salaires et frais.
📈 3. Budget de Fonction ou Opérationnel
- Quoi ? Ce budget détaille les dépenses liées à une fonction spécifique de l’entreprise (marketing, production, RH, etc.).
- Objectif : Suivre et gérer les coûts spécifiques à chaque département ou activité.
- Exemple : Le département marketing peut avoir un budget de 200 000 € pour l’année pour les campagnes publicitaires.
👨💼 4. Budget Flexible
- Quoi ? Ce budget peut être ajusté en fonction de l’évolution réelle des revenus et des coûts pendant l’année.
- Objectif : Adapter le budget aux changements imprévus dans l’environnement ou l’activité de l’entreprise.
- Exemple : Si les ventes augmentent, le budget flexible permet de réallouer plus d’argent pour le marketing.
💶 5. Budget Base Zéro (Zero-Based Budgeting)
- Quoi ? Chaque département ou fonction recommence de zéro chaque année et justifie toutes ses dépenses, peu importe les budgets des années précédentes.
- Objectif : Assurer que chaque dépense est nécessaire et justifiée, sans se baser sur les budgets passés.
- Exemple : Chaque service doit expliquer pourquoi il a besoin de 100 000 € cette année, même si l’année dernière il avait un budget de 80 000 €.
🧑🔧 6. Budget Par Activité (ABC – Activity-Based Budgeting)
- Quoi ? Ce budget se base sur les activités spécifiques qui génèrent des coûts, plutôt que sur les départements ou catégories classiques.
- Objectif : Comprendre précisément d’où viennent les coûts pour chaque activité.
- Exemple : Le budget pour la production peut se concentrer sur des activités comme l’achat de matières premières, le travail de la chaîne de montage, etc.
💰 7. Budget de Capital
- Quoi ? Ce budget couvre les investissements à long terme comme l’achat de nouveaux équipements, bâtiments, ou technologies.
- Objectif : Planifier et contrôler les investissements majeurs pour la croissance à long terme.
- Exemple : Prévoir un investissement de 2 millions € pour l’achat de nouvelles machines.
En résumé :
- Budget Prévisionnel : Planifie l’avenir (revenus, dépenses).
- Budget de Trésorerie : Gère la liquidité au quotidien.
- Budget Fonctionnel : Prévient les dépenses par département.
- Budget Flexible : S’adapte aux changements.
- Budget Base Zéro : Justifie chaque dépense à partir de zéro.
- Budget Par Activité : Suit les coûts selon les activités.
- Budget de Capital : Prévoit les investissements à long terme.
🔁 Les Intra-Groupes en Gestion Budgétaire
Les intra-groupes sont des transactions entre les différentes entités d’un même groupe (par exemple, entre une filiale A et une filiale B).
Cela peut inclure des échanges de produits, de services ou d’argent entre les différentes entités du groupe.
📌 Pourquoi c’est important ?
Les intra-groupes sont importants en gestion budgétaire car :
- Ils influencent le budget de chaque filiale : Une filiale peut acheter des services ou des produits à une autre filiale du même groupe.
- Ils doivent être suivis pour éviter les erreurs dans les comptes consolidés : Quand toutes les entités du groupe sont regroupées dans un seul compte global, il faut éliminer ces transactions internes pour ne pas fausser les résultats.
👉 Exemples d’Intra-Groupes
- Vente interne : Une filiale vend un produit à une autre.
- Transfert d’argent : Une filiale prête de l’argent à une autre.
- Services partagés : Une filiale fournit des services (ex : gestion, marketing) à une autre.
⚙️ Comment gérer ça dans le budget ?
- Fixer des prix internes (prix de transfert) : Quand une filiale vend quelque chose à une autre, il faut définir un prix juste. Par exemple, la filiale A vendra un produit à la filiale B à un prix déterminé, et ce prix devra être raisonnable pour éviter que l’une des filiales en profite au détriment de l’autre.
- Neutraliser les transactions internes dans le budget global : Par exemple, si la filiale A vend à la filiale B, cette vente ne doit pas être comptabilisée dans le chiffre d’affaires global du groupe, car il ne s’agit que d’un transfert interne.
- Suivre les coûts internes : Les coûts partagés, comme le marketing ou la R&D, doivent être correctement répartis entre les filiales pour que chaque filiale ait un budget réaliste.
⛳ Les Défis
- Équité des prix internes : Si une filiale vend des produits à une autre à un prix trop élevé ou trop bas, cela peut fausser les résultats financiers.
- Suivi complexe : Gérer toutes les transactions entre les filiales, puis les éliminer correctement lors de la consolidation des comptes peut être un casse-tête.
📰 En résumé:
Les intra-groupes sont des transactions internes dans une entreprise de groupe. Il faut bien les gérer dans le budget pour que chaque entité ait un budget réaliste, et pour éviter des erreurs lors de la consolidation des comptes. C’est important pour la transparence et la rentabilité du groupe.
🧮 La Consolidation Budgétaire
La consolidation budgétaire est le processus qui consiste à fusionner les budgets des différentes entités (filiales, départements) d’un groupe pour obtenir un budget global. L’objectif est de donner une vue d’ensemble des finances du groupe tout en éliminant les transactions internes pour ne pas les compter deux fois.
📌 Pourquoi c’est important ?
- Vue d’ensemble : Permet de connaître la situation financière globale du groupe.
- Prise de décision : Aide à répartir les ressources et à ajuster la stratégie.
- Contrôle des coûts : Vérifie la cohérence entre les budgets des entités et évite les doublons ou erreurs.
⚙️ Comment ça fonctionne ?
- Collecte des budgets individuels : Chaque filiale ou entité prépare son propre budget.
- Harmonisation des formats : Les budgets doivent être compatibles (devise, méthode comptable, etc.).
- Élimination des transactions intra-groupes : Les ventes ou transferts internes (entre entités du groupe) sont annulés pour éviter la double comptabilisation.
- Agrégation des données : Les budgets des entités sont additionnés pour obtenir le budget consolidé.
- Analyse des écarts : Comparaison avec les objectifs du groupe pour ajuster si nécessaire.
⛳ Défis
- Respecter les règles fiscales et comptables internationales.
- Bien allouer les coûts partagés (frais généraux, marketing).
- Maintenir la cohérence des informations budgétaires entre les entités.
📰 En résumé :
La consolidation budgétaire permet de regrouper les budgets des différentes entités d’un groupe pour avoir une vue complète de la situation financière. Cela passe par l’élimination des transactions internes et l’harmonisation des données. Ce processus est essentiel pour la transparence financière et la prise de décision stratégique au niveau du groupe.
📚 Le Report budgétaire
Le report budgétaire, c’est simplement un outil de suivi financier pour comparer ce que l’entreprise avait prévu (le budget) et ce qu’elle a réellement dépensé ou gagné.
🎯 En gros, ça sert à :
- Suivre les dépenses et les revenus.
- Comparer les prévisions avec la réalité.
- Ajuster les plans si des écarts apparaissent.
⚙️ Comment ça marche ?
- On collecte les données réelles : Revenus et dépenses pendant la période.
- On compare avec le budget prévu : Est-ce qu’on a respecté les prévisions ou pas ?
- On analyse les écarts : Pourquoi a-t-on dépensé plus ou gagné moins ?
- On prend des mesures correctives : Par exemple, ajuster les coûts ou essayer d’augmenter les revenus.
👉 Exemple simple :
- Budget prévu : 100 000 € de revenus et 60 000 € de dépenses.
- Réels : 95 000 € de revenus et 70 000 € de dépenses.
- L’écart est de -5 000 € pour les revenus et +10 000 € pour les dépenses. L’entreprise va devoir comprendre pourquoi et ajuster son comportement (ex : réduire les dépenses ou augmenter les ventes).
📍 Pourquoi c’est utile ?
- Contrôle : Ça permet de vérifier si l’entreprise respecte son budget.
- Réactivité : Si ça ne va pas, on peut réagir rapidement.
- Décisions éclairées : On peut ajuster la stratégie en fonction des résultats réels.
Le report budgétaire est là pour suivre l’argent, comparer avec ce qui était prévu et réagir en cas de problème !