💹 Analyse & outils de gestion

Panorama des outils d’analyse financière, de pilotage et d’aide à la décision.

💹 Analyse financière
  • Objectifs de l’analyse financière
  • Présentation des états comptables
  • Analyse du compte de résultat
  • Analyse du bilan
  • BFR (besoin en fonds de roulement)
  • Plan de financement
  • Besoins de financement de départ
  • Ratios et indicateurs
  • Tableau de trésorerie
🧮 Mathématiques appliquées
  • Ajustement linéaire :
  • Corrélation
  • Interprétation
  • Statistiques et probabilités
  • Estimation et tests d’hypothèses
  • Séries chronologiques et prévisions
  • Mathématiques financières
  • Actualisation
  • Étude des emprunts :
  • Rendement
  • Placement
🗃️ Comptabilité analytique
  • Les coûts :
  • Coût de revient complet
  • Coûts marginaux
  • Coûts variables
  • Seuil de rentabilité
  • Coûts directs et indirects
  • Coûts préétablis
  • Coûts standards de production
  • Coûts de distribution
  • Coûts de commercialisation
  • Contrôle budgétaire :
  • Budgets d’exploitation
  • Budgets d’investissement
  • Budgets de trésorerie
  • Bilan prévisionnel
📊 Recherche opérationnelle
  • Programmation linéaire
  • Théorie des graphes :
  • Flots
  • Ordonnancement
  • Théorie des jeux
  • Décision en avenir aléatoire
  • Assurances

📑 Organisation, finance & ingénierie

Panorama des notions clés en organisation d’entreprise, gestion financière, financement et ingénierie.

📑 Organisation & contrôle interne
  • Théorie des organisations
  • Fonctions de l’entreprise :
  • Commerciale
  • Production
  • R&D
  • Administrative
  • Comptable
  • Financière
  • Contrôle de gestion
  • Principes de contrôle :
  • Outils internes
  • Outils externes
  • Organisation administrative
  • Circulation de l’information
💰 Gestion financière
  • Diagnostic financier :
  • Place dans le diagnostic global
  • Analyse de l’activité et du résultat
  • Structure financière et équilibres
  • Liquidité et risque
  • Gestion court terme :
  • Budget de trésorerie
  • Comptes prévisionnels
  • BFR d’exploitation
  • Modes de financement
  • Gestion moyen / long terme :
  • Stratégie financière
  • Choix d’investissement
  • Modes de financement
  • Plans d’investissement
🏦 Financement de l’entreprise
  • Marchés de capitaux
  • Création du capital social
  • Augmentation du capital
  • Réduction / amortissement
  • Emprunts obligataires
  • Financement moyen / long terme
  • Rôle de l’État
  • Financement d’exploitation
  • Sociétés d’innovation
  • Joint-venture
⚖️ Droit du crédit
  • Institutions
  • Crédit court terme :
  • Prêt
  • Avance
  • Découvert
  • Affacturage
  • Dailly
  • Cession de créances
  • Effets de commerce
  • Crédit moyen / long terme :
  • Prêt
  • Crédit-bail
  • Crédit hypothécaire
  • Nantissement
  • Valeurs mobilières
  • Sûretés
  • Engagements et cautions
  • COFACE / BFCE
  • Bourse
🧠 Ingénierie financière
  • Capitaux propres :
  • Structure du capital
  • Contrôle de groupe
  • Cotation
  • Actionnariat
  • Augmentation des fonds propres
  • Obligations convertibles
  • OBSA
  • ADP
  • Certificats d’investissement
  • Décapitalisation
  • Fiscalité
  • Évaluation d’entreprise :
  • Valeur patrimoniale
  • Valeur de rentabilité
  • Méthodes d’évaluation
  • Credit scoring
  • Négociation :
  • Achat / vente
  • Rachat global
  • Participation majoritaire
  • OPA
  • Enchères
  • Moyens de défense
  • Reprise :
  • Engagements
  • Aspects sociaux / fiscaux
  • Risques
  • Financement
  • Fusions :
  • Modalités
  • Cadre juridique
📊 Évaluation d’entreprise
  • Approches patrimoniales
  • Approches financières
  • Méthodes comparatives
  • Analyse stratégique

📱 Contrôle de gestion

Le contrôle de gestion permet de piloter la performance, structurer les décisions et suivre les écarts.

📌 Rôle du contrôleur
  • Fonction de pilotage
  • Aide à la décision
  • Suivi de la performance
  • Analyse des écarts
⚙️ Techniques de contrôle
  • Principes :
  • Méthodes
  • Objectifs
  • Organisation et procédures
  • Outils :
  • Centres de profits
  • Gestion analytique
  • Direct costing
📊 Budgets
  • Commercial
  • Production
  • Recherche
  • Investissement
  • Financier
  • Suivi budgétaire
📈 Tableaux de bord
  • Informations :
  • Sources
  • Mise à jour
  • Indicateurs
  • Cohérence
  • Pertinence
  • Fréquence
  • Synthèse
  • Domaines :
  • Commercial
  • Production
  • Recherche
  • Investissement
  • Financier
📉 Indicateurs & communication
  • Indicateurs
  • Ratios
  • Diffusion :
  • Direction
  • Personnel
  • Partenaires et associés

📊 Tableaux de bord de gestion

Un tableau de bord est utile s’il permet d’analyser, décider et agir.

♟️ Stratégique
  • CA, marge, part de marché
  • Vision globale
  • Décisions long terme
➗ Analytique
  • Segments, cohortes
  • Analyse des causes
  • Scénarios
💶 Financier
  • EBITDA, cash, BFR
  • Budget vs réel
  • Pilotage économique
🛒 Commercial
  • Pipeline
  • Conversion
  • Performance équipes
🛍️ Marketing
  • CAC
  • ROI
  • Tunnel de conversion
🔧 Opérationnel
  • SLA
  • Délais
  • Incidents
💼 Projet
  • Avancement
  • Budget
  • Risques
🏅 Qualité
  • Non-conformités
  • Audits
  • Amélioration continue
👥 RH
  • Turnover
  • Absentéisme
  • Engagement

🔎 Analyse KPI

Type Analyse Décision KPI
Stratégique Vision globale Arbitrage CA, marge
Financier Rentabilité Optimisation Cash, BFR
Commercial Conversion Relance Pipeline

✅ Matrice décision

Court terme Moyen terme Long terme
Exécution Opérationnel Pilotage Qualité
Performance Commercial Financier Stratégique

📊 Excel et son utilité en finance

Excel est un outil central en finance permettant d’analyser, modéliser et piloter la performance.

📌 Pourquoi apprendre Excel
  • Outil universel en entreprise
  • Standard en finance
  • Gain de temps et fiabilité
🎯 Ce que cela permet
  • Automatiser les calculs
  • Construire des modèles
  • Créer des tableaux de bord
📊 Compétences développées
  • Rigueur analytique
  • Structuration des données
  • Lecture financière
⚠️ Erreurs à éviter
  • Fichiers non documentés
  • Formules non vérifiées
  • Absence de contrôle

📋 Utilisation en finance

Domaine Applications Exemples
Analyse financière Ratios, marges, CAF, BFR Rentabilité, liquidité
Budgétisation Prévisions, scénarios Budget, forecast
Investissement VAN, TRI, ROI Analyse de projet
Reporting Tableaux de bord KPI, graphiques

🗺️ Complexité × Impact

Impact fort Impact modéré
Complexité élevée
Modélisation financière VAN / TRI
Budgets consolidés
Complexité faible
Ratios simples
Reporting basique
🔑 À maîtriser
  • Fonctions financières
  • Références cellules
  • Tableaux croisés
🚀 Apports
  • Meilleure décision
  • Simulation rapide
  • Pilotage professionnel

🏅 Réglementation des prix

Les prix sont globalement libres, mais certains secteurs restent encadrés pour protéger les consommateurs et réguler les marchés.

📌 Principe général
  • Les prix de la production, de la distribution et des services sont libres
⚠️ Cas particuliers
  • Certains prix sont réglementés ou encadrés
  • Produits agricoles
  • Énergies, carburants, péages
  • Livres, médicaments, tabac
  • Activités bancaires, honoraires médicaux
  • Transports publics, dépannages autoroutiers
  • Cantines scolaires
  • Prestations portuaires
  • Marges des grossistes et pharmaciens
🔎 Où trouver l’information
🎯 Missions

📚 Marge et indicateurs commerciaux

La marge permet d’analyser la rentabilité d’une activité commerciale à différents niveaux.

📌 Marge
  • Différence entre le prix de vente et le prix d’achat
  • Inclut les frais (transport, emballage, douane)
📊 Marge brute
  • CA – Prix de revient des ventes (PRV)
  • Calculée après la vente
📈 Taux de marge
  • (CA – PRV) / CA
  • Mesure la rentabilité après vente
🏷️ Marque
  • Différence entre CA et PRV avant la vente
  • Calculée au moment du marquage
📊 Taux de marque
  • (PV – PAN) / PV
  • Mesure la rentabilité avant vente
💰 Marge commerciale
En valeur TTC
  • PV TTC – PR TTC = marge TTC
  • 257,60 – 167,44 = 90,16 €
  • Soit 75,13 € HT
En % TTC
  • Marge / PV = 35%
En % HT
  • Marge HT / PV HT = 35%

💰 Construction du prix de vente

Le prix de vente résulte de l’équilibre entre coût, marge et fiscalité, dans un contexte de contraintes de marché.

📌 Composition du prix
Prix de revient HT
  • Prix d’achat – ristournes + frais (transport, emballage…)
Marge commerciale HT
  • Couvre les charges
  • Permet de dégager un bénéfice
TVA
  • Calculée sur le prix de vente HT
⚠️ Contraintes
  • Le marché fixe le prix de vente
  • Les fournisseurs et clients compressent la marge
  • La gestion impose une marge suffisante
📊 Prix de vente (valeur)
Prix de vente HT
  • Prix de revient + marge
  • 140 € + 60 € = 200 € HT
Prix de vente TTC
  • PV HT × coefficient TVA
  • Coefficient = 1,20
  • 200 × 1,20 = 240 € TTC
  • TVA = 40 € (20%)
📈 Prix de vente (% marge)
Coefficient marge HT
  • 1 / (1 − taux marge)
  • 1 / (1 − 35%) = 1,5385
  • PV HT = 214,68 €
  • Marge = 75,14 €
Coefficient marge TTC
  • Coef HT × TVA
  • 1,5385 × 1,20 = 1,8462
  • PV TTC = 257,62 €
  • TVA = 42,94 €
📋 Exemple complet
  • Prix d’achat HT : 54 €
  • TVA : 20%
  • Taux de marge : 50%
  • Coefficient : 2,40
  • Prix de vente TTC : 129,60 €
  • Marge : 54 €

📊 Calcul du prix de revient

Le prix de revient peut être reconstitué à partir du prix de vente en utilisant les coefficients et les marges.

📌 Méthode par coefficient
Depuis le prix de vente TTC
  • Prix de vente TTC / coefficient multiplicateur
  • 257,60 € / 1,8462 = 139,53 € HT
Cette méthode permet de retrouver directement le prix de revient HT à partir du coefficient global.
📈 Méthode par marge
Étapes de calcul
  • Prix de vente TTC / coefficient TVA = prix de vente HT
  • 257,60 € / 1,20 = 214,67 € HT
  • TVA = 42,93 €
  • Marge commerciale : 35%
  • 214,67 € × 35% = 75,13 €
  • Prix de vente HT – marge = prix de revient HT
  • 214,67 € – 75,13 € = 139,54 € HT
Cette méthode détaille la formation du prix en séparant TVA et marge.

📐 Règle de trois

La règle de trois permet de déterminer une valeur inconnue à partir de trois valeurs connues.

📌 Définition
  • Permet de calculer une quatrième valeur proportionnelle
  • Basée sur une relation de proportionnalité
🧮 Exercice 1
  • 180 articles → 540 €
  • 250 articles → ?
  • 540 / 180 × 250 = 750 €
Principe : on ramène à l’unité puis on multiplie.
🧮 Exercice 2
  • 60 techniciens → 20 jours
  • ? techniciens → 5 jours
  • 60 × 20 / 5 = 240 techniciens
Relation inverse : moins de temps = plus de ressources.
🧮 Exercice 3
  • 10 machines → 8 jours
  • 3 machines → ?
  • 8 × 10 / 3 = 26 jours 16 heures
Moins de machines = plus de temps.
🧮 Exercice 4
  • Hyper : 45%
  • Super : 25%
  • Indépendants : 30% = 1200 personnes
Calcul
  • 1200 / 30 × 100 = 4000 habitants
  • Hyper : 1800 personnes
  • Super : 1000 personnes
Méthode : passer par 1% puis reconstituer 100%.

🏷️ Rabais et calcul de marge

Le rabais impacte directement le prix de vente et la marge commerciale. Il est essentiel d’en mesurer l’effet réel sur la rentabilité.

🧮 Prix remisé
  • Prix initial TTC × (1 − % rabais)
  • 257,60 × (1 − 10%) = 231,84 € TTC
💰 Prix de vente HT
  • Prix TTC / coefficient TVA
  • 231,84 / 1,20 = 193,20 € HT
📊 Marge en valeur
  • PV HT − PR HT
  • 193,20 − 139,54 = 53,66 €
📈 Marge en %
  • Marge / PV HT
  • 53,66 / 193,20 = 27,78 %
📌 Remise
Réduction liée à la quantité achetée.
🏷️ Rabais
Réduction liée à un défaut, une fin de série ou une dépréciation.
⚡ Escompte
Réduction accordée en cas de paiement comptant.
🔁 Ristourne
Réduction calculée a posteriori sur le volume d’affaires.

🧮 Formules essentielles de gestion

Ces formules permettent de piloter les prix, les marges, les stocks et la performance commerciale.

💰 Prix & marges

PAN = PAB − Remise

PAB = PAN + Remise

Remise = PAB − PAN

Marge = PV − PA

Taux de marge = Marge / CA × 100

Coefficient = PV / PAN

PAN = PV / Coefficient

PV = PAN × Coefficient

📦 Coûts & stocks

PRV = SI + Achats − SF + Frais

PAN total = Somme des PAN

Marge brute = CA − PRV

Stock moyen = (Début + Fin) / 2

Stock final = SI + Achats − Sorties

Achats = PRV + SF − SI

Ventes = SI + Livraisons − SF

📊 Rotation & performance

IR = CA HT / Stock moyen

IR = PRV / Stock moyen

Rotation = 360 / IR

PRV = CA / Coefficient

PRV = Stock moyen × IR

🛒 Structure du prix d’achat

Le prix d’achat se décompose entre prix brut, remises et prix net, avec des impacts directs sur les marges et les calculs commerciaux.

📊 Structure initiale

PAN = 90%

Remise = 10%

PAB = 100%

Relation :

PAN + Remise = PAB

🔁 Après remise 1

PASN = 90%

Remise 1 = 10%

PAB = 100%

Nouvelle base après 1ère remise

📉 Après remise 2

PASN = 76,5%

Remise 2 = 15%

Base précédente = 90%

Effet cumulatif des remises

📊 Coefficients multiplicateurs

Le coefficient multiplicateur permet de passer d’un prix d’achat à un prix de vente en intégrant la marge commerciale.

📌 Définition
  • Nombre utilisé pour transformer un prix en un autre
  • Permet de passer du prix d’achat au prix de vente
🧮 Exemple simple
  • 10 × 2 = 20
  • 10 = valeur initiale
  • 2 = coefficient multiplicateur
  • 20 = résultat
📊 Application commerciale
  • PAN = 10
  • PV = 20
  • PAN × Cm = PV
  • Cm = PV / PAN
  • 20 / 10 = 2
🧮 Exercice 1
  • Taux de marge = 20%
  • PV = 100
  • PAN = 80
  • Cm = 100 / 80 = 1,25
Lecture : il faut multiplier le PAN par 1,25 pour obtenir le PV.
🧮 Exercice 2
  • Taux de marge = 23%
  • PV = 100
  • PAN = 100 − 23 = 77
  • Cm = 100 / 77 = 1,299
📐 Détail du calcul
  • PAN = PV − Marge
  • 100 − 23 = 77
  • Cm = PV / PAN
  • 100 / 77 = 1,299
📊 Formule générale
  • Cm = 100 / (100 − taux de marge)
  • Exemple : 100 / 77 = 1,299
🎯 À retenir
  • Le coefficient permet de passer rapidement du PAN au PV
  • Plus le taux de marge est élevé, plus le coefficient augmente
  • Outil clé en gestion commerciale

Composantes du prix

⚖️ Marges compensées

Les marges compensées permettent d’équilibrer la rentabilité globale en ajustant les marges selon les rayons.

📌 Définition
  • Marges adaptées à la stratégie commerciale
  • Compensation entre produits à faible et forte marge
  • Optimisation globale de la rentabilité
📊 Conditions
  • Connaissance de la concurrence
  • Analyse de la zone de chalandise
  • Étude des assortiments
  • Analyse des volumes
🧮 Exercice
  • CA TTC = 965 000 €
  • TVA = 20%
  • Taux de marge global = 30%
Objectif : déterminer le taux de marge du 3ème rayon.
🧠 Logique
  • Produit d’appel → marge faible
  • Produit rentable → marge élevée
  • Objectif → équilibre global
📊 Principe
Le taux de marge global est une moyenne pondérée des marges par rayon.

📋 Tableau des rayons

Rayon Ventes PRV Marge (€) Marge %
1 600 504 96 16%
2 330 297 33 10%
3 250 220 30 12%
4 350 301 49 14%
5 300 228 72 24%
Total 1830 1550 280 15,30%

📊 Marges pondérées

Rayon % CA Taux marge Marge pondérée
1 24% 25% 6%
2 45% 32% 14,4%
3 35% ? 9,6%
Total 30%

Calcul : 9,6 / 35 × 100 = 26,17%

✅ Résultat
  • Taux de marge du rayon 3 = 26,17%
  • Permet d’atteindre un taux global de 30%
  • Illustration des marges compensées

📈 Ratios – KPI

Les KPI permettent de mesurer la performance et piloter les décisions de l’entreprise. Ils se distinguent en deux catégories : objectifs (quantitatifs) et subjectifs (qualitatifs).

🎯 KPI objectifs (quantitatifs)

Mesurables et basés sur des données chiffrées

📊 Exploitation
  • Stocks
  • Créances
  • Dettes
  • BFR
  • Saisonnalité
🚀 Performance
  • Chiffre d’affaires
  • Rentabilité
  • Productivité
  • Marge
💰 Financier
  • Solvabilité
  • Liquidité
  • Endettement
  • Trésorerie
🧠 KPI subjectifs (qualitatifs)

Basés sur des perceptions, comportements et facteurs humains

😊 Satisfaction client

Fidélité

NPS

Expérience

💡 Innovation

Nouveaux produits

Adaptation marché

Créativité

🏢 Culture d’entreprise

Engagement

Cohésion

Climat social

⭐ Réputation

Image de marque

Notoriété

Crédibilité

🌱 RSE

Responsabilité sociale

Impact environnemental

Durabilité

🏆 Leadership marché

Part de marché

Position concurrentielle

Avantage stratégique

⚡ Agilité stratégique

Réactivité

Flexibilité

Adaptation

📊 KPI appliqués

Domaine KPI Exemple
Exploitation Production Volume
Commercial Ticket moyen 5 €
Performance Taux de perte Invendus
Financier Marge Rentabilité

🗺️ Mapping des KPI

Exploitation Performance Financier
Mesure

Volumes

Production

Qualité

Délais

CA

Marge
📌 Rôle

Piloter l’activité

Mesurer la performance

🎯 Enjeu

Amélioration continue

Décision stratégique

🚀 Objectif

Vision globale

Performance durable

Gestion & Contrôle

SITE MAP -  MENTIONS LEGALES