💹 Analyse & outils de gestion
Panorama des outils d’analyse financière, de pilotage et d’aide à la décision.
- Objectifs de l’analyse financière
- Présentation des états comptables
- Analyse du compte de résultat
- Analyse du bilan
- BFR (besoin en fonds de roulement)
- Plan de financement
- Besoins de financement de départ
- Ratios et indicateurs
- Tableau de trésorerie
- Ajustement linéaire :
- Corrélation
- Interprétation
- Statistiques et probabilités
- Estimation et tests d’hypothèses
- Séries chronologiques et prévisions
- Mathématiques financières
- Actualisation
- Étude des emprunts :
- Rendement
- Placement
- Les coûts :
- Coût de revient complet
- Coûts marginaux
- Coûts variables
- Seuil de rentabilité
- Coûts directs et indirects
- Coûts préétablis
- Coûts standards de production
- Coûts de distribution
- Coûts de commercialisation
- Contrôle budgétaire :
- Budgets d’exploitation
- Budgets d’investissement
- Budgets de trésorerie
- Bilan prévisionnel
- Programmation linéaire
- Théorie des graphes :
- Flots
- Ordonnancement
- Théorie des jeux
- Décision en avenir aléatoire
- Assurances
📑 Organisation, finance & ingénierie
Panorama des notions clés en organisation d’entreprise, gestion financière, financement et ingénierie.
- Théorie des organisations
- Fonctions de l’entreprise :
- Commerciale
- Production
- R&D
- Administrative
- Comptable
- Financière
- Contrôle de gestion
- Principes de contrôle :
- Outils internes
- Outils externes
- Organisation administrative
- Circulation de l’information
- Diagnostic financier :
- Place dans le diagnostic global
- Analyse de l’activité et du résultat
- Structure financière et équilibres
- Liquidité et risque
- Gestion court terme :
- Budget de trésorerie
- Comptes prévisionnels
- BFR d’exploitation
- Modes de financement
- Gestion moyen / long terme :
- Stratégie financière
- Choix d’investissement
- Modes de financement
- Plans d’investissement
- Marchés de capitaux
- Création du capital social
- Augmentation du capital
- Réduction / amortissement
- Emprunts obligataires
- Financement moyen / long terme
- Rôle de l’État
- Financement d’exploitation
- Sociétés d’innovation
- Joint-venture
- Institutions
- Crédit court terme :
- Prêt
- Avance
- Découvert
- Affacturage
- Dailly
- Cession de créances
- Effets de commerce
- Crédit moyen / long terme :
- Prêt
- Crédit-bail
- Crédit hypothécaire
- Nantissement
- Valeurs mobilières
- Sûretés
- Engagements et cautions
- COFACE / BFCE
- Bourse
- Capitaux propres :
- Structure du capital
- Contrôle de groupe
- Cotation
- Actionnariat
- Augmentation des fonds propres
- Obligations convertibles
- OBSA
- ADP
- Certificats d’investissement
- Décapitalisation
- Fiscalité
- Évaluation d’entreprise :
- Valeur patrimoniale
- Valeur de rentabilité
- Méthodes d’évaluation
- Credit scoring
- Négociation :
- Achat / vente
- Rachat global
- Participation majoritaire
- OPA
- Enchères
- Moyens de défense
- Reprise :
- Engagements
- Aspects sociaux / fiscaux
- Risques
- Financement
- Fusions :
- Modalités
- Cadre juridique
- Approches patrimoniales
- Approches financières
- Méthodes comparatives
- Analyse stratégique
📱 Contrôle de gestion
Le contrôle de gestion permet de piloter la performance, structurer les décisions et suivre les écarts.
- Fonction de pilotage
- Aide à la décision
- Suivi de la performance
- Analyse des écarts
- Principes :
- Méthodes
- Objectifs
- Organisation et procédures
- Outils :
- Centres de profits
- Gestion analytique
- Direct costing
- Commercial
- Production
- Recherche
- Investissement
- Financier
- Suivi budgétaire
- Informations :
- Sources
- Mise à jour
- Indicateurs
- Cohérence
- Pertinence
- Fréquence
- Synthèse
- Domaines :
- Commercial
- Production
- Recherche
- Investissement
- Financier
- Indicateurs
- Ratios
- Diffusion :
- Direction
- Personnel
- Partenaires et associés
📊 Tableaux de bord de gestion
Un tableau de bord est utile s’il permet d’analyser, décider et agir.
- CA, marge, part de marché
- Vision globale
- Décisions long terme
- Segments, cohortes
- Analyse des causes
- Scénarios
- EBITDA, cash, BFR
- Budget vs réel
- Pilotage économique
- Pipeline
- Conversion
- Performance équipes
- CAC
- ROI
- Tunnel de conversion
- SLA
- Délais
- Incidents
- Avancement
- Budget
- Risques
- Non-conformités
- Audits
- Amélioration continue
- Turnover
- Absentéisme
- Engagement
🔎 Analyse KPI
| Type | Analyse | Décision | KPI |
|---|---|---|---|
| Stratégique | Vision globale | Arbitrage | CA, marge |
| Financier | Rentabilité | Optimisation | Cash, BFR |
| Commercial | Conversion | Relance | Pipeline |
✅ Matrice décision
| Court terme | Moyen terme | Long terme | |
|---|---|---|---|
| Exécution | Opérationnel | Pilotage | Qualité |
| Performance | Commercial | Financier | Stratégique |
📊 Excel et son utilité en finance
Excel est un outil central en finance permettant d’analyser, modéliser et piloter la performance.
- Outil universel en entreprise
- Standard en finance
- Gain de temps et fiabilité
- Automatiser les calculs
- Construire des modèles
- Créer des tableaux de bord
- Rigueur analytique
- Structuration des données
- Lecture financière
- Fichiers non documentés
- Formules non vérifiées
- Absence de contrôle
📋 Utilisation en finance
| Domaine | Applications | Exemples |
|---|---|---|
| Analyse financière | Ratios, marges, CAF, BFR | Rentabilité, liquidité |
| Budgétisation | Prévisions, scénarios | Budget, forecast |
| Investissement | VAN, TRI, ROI | Analyse de projet |
| Reporting | Tableaux de bord | KPI, graphiques |
🗺️ Complexité × Impact
| Impact fort | Impact modéré | |
|---|---|---|
| Complexité élevée | Modélisation financièreVAN / TRI | Budgets consolidés |
| Complexité faible | Ratios simples | Reporting basique |
- Fonctions financières
- Références cellules
- Tableaux croisés
- Meilleure décision
- Simulation rapide
- Pilotage professionnel
🏅 Réglementation des prix
Les prix sont globalement libres, mais certains secteurs restent encadrés pour protéger les consommateurs et réguler les marchés.
- Les prix de la production, de la distribution et des services sont libres
- Certains prix sont réglementés ou encadrés
- Produits agricoles
- Énergies, carburants, péages
- Livres, médicaments, tabac
- Activités bancaires, honoraires médicaux
- Transports publics, dépannages autoroutiers
- Cantines scolaires
- Prestations portuaires
- Marges des grossistes et pharmaciens
- DGCCRF – Concurrence
- Direction générale de la concurrence, de la consommation et de la répression des fraudes
- Régulation et sécurisation des échanges de biens et services
- DGCCRF – Consommation
- DGCCRF – Sécurité
📚 Marge et indicateurs commerciaux
La marge permet d’analyser la rentabilité d’une activité commerciale à différents niveaux.
- Différence entre le prix de vente et le prix d’achat
- Inclut les frais (transport, emballage, douane)
- CA – Prix de revient des ventes (PRV)
- Calculée après la vente
- (CA – PRV) / CA
- Mesure la rentabilité après vente
- Différence entre CA et PRV avant la vente
- Calculée au moment du marquage
- (PV – PAN) / PV
- Mesure la rentabilité avant vente
- PV TTC – PR TTC = marge TTC
- 257,60 – 167,44 = 90,16 €
- Soit 75,13 € HT
- Marge / PV = 35%
- Marge HT / PV HT = 35%
💰 Construction du prix de vente
Le prix de vente résulte de l’équilibre entre coût, marge et fiscalité, dans un contexte de contraintes de marché.
- Prix d’achat – ristournes + frais (transport, emballage…)
- Couvre les charges
- Permet de dégager un bénéfice
- Calculée sur le prix de vente HT
- Le marché fixe le prix de vente
- Les fournisseurs et clients compressent la marge
- La gestion impose une marge suffisante
- Prix de revient + marge
- 140 € + 60 € = 200 € HT
- PV HT × coefficient TVA
- Coefficient = 1,20
- 200 × 1,20 = 240 € TTC
- TVA = 40 € (20%)
- 1 / (1 − taux marge)
- 1 / (1 − 35%) = 1,5385
- PV HT = 214,68 €
- Marge = 75,14 €
- Coef HT × TVA
- 1,5385 × 1,20 = 1,8462
- PV TTC = 257,62 €
- TVA = 42,94 €
- Prix d’achat HT : 54 €
- TVA : 20%
- Taux de marge : 50%
- Coefficient : 2,40
- Prix de vente TTC : 129,60 €
- Marge : 54 €
📊 Calcul du prix de revient
Le prix de revient peut être reconstitué à partir du prix de vente en utilisant les coefficients et les marges.
- Prix de vente TTC / coefficient multiplicateur
- 257,60 € / 1,8462 = 139,53 € HT
- Prix de vente TTC / coefficient TVA = prix de vente HT
- 257,60 € / 1,20 = 214,67 € HT
- TVA = 42,93 €
- Marge commerciale : 35%
- 214,67 € × 35% = 75,13 €
- Prix de vente HT – marge = prix de revient HT
- 214,67 € – 75,13 € = 139,54 € HT
📐 Règle de trois
La règle de trois permet de déterminer une valeur inconnue à partir de trois valeurs connues.
- Permet de calculer une quatrième valeur proportionnelle
- Basée sur une relation de proportionnalité
- 180 articles → 540 €
- 250 articles → ?
- 540 / 180 × 250 = 750 €
- 60 techniciens → 20 jours
- ? techniciens → 5 jours
- 60 × 20 / 5 = 240 techniciens
- 10 machines → 8 jours
- 3 machines → ?
- 8 × 10 / 3 = 26 jours 16 heures
- Hyper : 45%
- Super : 25%
- Indépendants : 30% = 1200 personnes
- 1200 / 30 × 100 = 4000 habitants
- Hyper : 1800 personnes
- Super : 1000 personnes
🏷️ Rabais et calcul de marge
Le rabais impacte directement le prix de vente et la marge commerciale. Il est essentiel d’en mesurer l’effet réel sur la rentabilité.
- Prix initial TTC × (1 − % rabais)
- 257,60 × (1 − 10%) = 231,84 € TTC
- Prix TTC / coefficient TVA
- 231,84 / 1,20 = 193,20 € HT
- PV HT − PR HT
- 193,20 − 139,54 = 53,66 €
- Marge / PV HT
- 53,66 / 193,20 = 27,78 %
🧮 Formules essentielles de gestion
Ces formules permettent de piloter les prix, les marges, les stocks et la performance commerciale.
PAN = PAB − Remise
PAB = PAN + Remise
Remise = PAB − PAN
Marge = PV − PA
Taux de marge = Marge / CA × 100
Coefficient = PV / PAN
PAN = PV / Coefficient
PV = PAN × Coefficient
PRV = SI + Achats − SF + Frais
PAN total = Somme des PAN
Marge brute = CA − PRV
Stock moyen = (Début + Fin) / 2
Stock final = SI + Achats − Sorties
Achats = PRV + SF − SI
Ventes = SI + Livraisons − SF
IR = CA HT / Stock moyen
IR = PRV / Stock moyen
Rotation = 360 / IR
PRV = CA / Coefficient
PRV = Stock moyen × IR
🛒 Structure du prix d’achat
Le prix d’achat se décompose entre prix brut, remises et prix net, avec des impacts directs sur les marges et les calculs commerciaux.
PAN = 90%
Remise = 10%
PAB = 100%
Relation :
PAN + Remise = PAB
PASN = 90%
Remise 1 = 10%
PAB = 100%
Nouvelle base après 1ère remise
PASN = 76,5%
Remise 2 = 15%
Base précédente = 90%
Effet cumulatif des remises
📊 Coefficients multiplicateurs
Le coefficient multiplicateur permet de passer d’un prix d’achat à un prix de vente en intégrant la marge commerciale.
- Nombre utilisé pour transformer un prix en un autre
- Permet de passer du prix d’achat au prix de vente
- 10 × 2 = 20
- 10 = valeur initiale
- 2 = coefficient multiplicateur
- 20 = résultat
- PAN = 10
- PV = 20
- PAN × Cm = PV
- Cm = PV / PAN
- 20 / 10 = 2
- Taux de marge = 20%
- PV = 100
- PAN = 80
- Cm = 100 / 80 = 1,25
- Taux de marge = 23%
- PV = 100
- PAN = 100 − 23 = 77
- Cm = 100 / 77 = 1,299
- PAN = PV − Marge
- 100 − 23 = 77
- Cm = PV / PAN
- 100 / 77 = 1,299
- Cm = 100 / (100 − taux de marge)
- Exemple : 100 / 77 = 1,299
- Le coefficient permet de passer rapidement du PAN au PV
- Plus le taux de marge est élevé, plus le coefficient augmente
- Outil clé en gestion commerciale
Composantes du prix
⚖️ Marges compensées
Les marges compensées permettent d’équilibrer la rentabilité globale en ajustant les marges selon les rayons.
- Marges adaptées à la stratégie commerciale
- Compensation entre produits à faible et forte marge
- Optimisation globale de la rentabilité
- Connaissance de la concurrence
- Analyse de la zone de chalandise
- Étude des assortiments
- Analyse des volumes
- CA TTC = 965 000 €
- TVA = 20%
- Taux de marge global = 30%
- Produit d’appel → marge faible
- Produit rentable → marge élevée
- Objectif → équilibre global
📋 Tableau des rayons
| Rayon | Ventes | PRV | Marge (€) | Marge % |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 600 | 504 | 96 | 16% |
| 2 | 330 | 297 | 33 | 10% |
| 3 | 250 | 220 | 30 | 12% |
| 4 | 350 | 301 | 49 | 14% |
| 5 | 300 | 228 | 72 | 24% |
| Total | 1830 | 1550 | 280 | 15,30% |
📊 Marges pondérées
| Rayon | % CA | Taux marge | Marge pondérée |
|---|---|---|---|
| 1 | 24% | 25% | 6% |
| 2 | 45% | 32% | 14,4% |
| 3 | 35% | ? | 9,6% |
| Total | 30% | ||
Calcul : 9,6 / 35 × 100 = 26,17%
- Taux de marge du rayon 3 = 26,17%
- Permet d’atteindre un taux global de 30%
- Illustration des marges compensées
📈 Ratios – KPI
Les KPI permettent de mesurer la performance et piloter les décisions de l’entreprise. Ils se distinguent en deux catégories : objectifs (quantitatifs) et subjectifs (qualitatifs).
Mesurables et basés sur des données chiffrées
- Stocks
- Créances
- Dettes
- BFR
- Saisonnalité
- Chiffre d’affaires
- Rentabilité
- Productivité
- Marge
- Solvabilité
- Liquidité
- Endettement
- Trésorerie
Basés sur des perceptions, comportements et facteurs humains
Fidélité
NPS
Expérience
Nouveaux produits
Adaptation marché
Créativité
Engagement
Cohésion
Climat social
Image de marque
Notoriété
Crédibilité
Responsabilité sociale
Impact environnemental
Durabilité
Part de marché
Position concurrentielle
Avantage stratégique
Réactivité
Flexibilité
Adaptation
📊 KPI appliqués
| Domaine | KPI | Exemple |
|---|---|---|
| Exploitation | Production | Volume |
| Commercial | Ticket moyen | 5 € |
| Performance | Taux de perte | Invendus |
| Financier | Marge | Rentabilité |
🗺️ Mapping des KPI
| Exploitation | Performance | Financier | |
|---|---|---|---|
| Mesure | Volumes Production | Qualité Délais | CA Marge |
Piloter l’activité
Mesurer la performance
Amélioration continue
Décision stratégique
Vision globale
Performance durable